Wanneer uw dienstverband wordt beëindigd, ontvangt u in de meeste gevallen een financiële vergoeding van uw werkgever. Dit wordt de transitievergoeding genoemd, mits het initiatief tot beëindiging of niet voortzetting van het dienstverband bij uw werkgever ligt. Dit geldt ook wanneer uw tijdelijke contract niet wordt verlengd. De hoogte van de transitievergoeding is afhankelijk van uw maandsalaris en de duur van het dienstverband. Sinds 1 januari 2026 is de maximale bruto transitievergoeding vastgesteld op € 102.000.
Het is belangrijk om te weten dat de transitievergoeding wordt gezien als inkomen uit vroegere arbeid en daarom belastbaar is. Uw werkgever is verplicht om hierover loonheffing in te houden. Dit is een voorheffing op de inkomstenbelasting die u over uw inkomen betaalt. De transitievergoeding wordt belast vanuit de ‘groene tabel’ Bijzondere Beloningen, die geldt voor werknemers met een uitkering, pensioen of loon uit een eerder dienstverband.
De hoogte van de belasting die u betaalt, hangt af van uw totale jaarinkomen, inclusief de transitievergoeding. In 2026 geldt het volgende voor inkomstenbelasting: voor een bedrag tot € 69.399 betaalt u 37,07% belasting. Als uw gezamenlijke inkomen (salaris plus transitievergoeding) hoger is dan € 29.737 en u jonger bent dan de AOW-leeftijd, wordt het verrekeningspercentage loonheffingskorting van 6,40% ook ingehouden, wat resulteert in een totaal van 43,96% loonheffing. Als uw inkomen en de transitievergoeding samen lager zijn dan € 29.737, bedraagt de belasting/loonheffing 35,75%.
De Impact van de Transitievergoeding op Uw Jaarinkomen en Toeslagen
De transitievergoeding telt op bij uw jaarinkomen. Hierdoor kunt u in een hogere belastingschijf terechtkomen, wat betekent dat een aanzienlijk deel van de vergoeding naar de Belastingdienst gaat. Bij een bruto ontslagvergoeding van € 30.000 en een plaatsing in de hoogste belastingschijf van 49,5%, houdt u netto slechts ongeveer € 15.150 over.
Dit hogere jaarinkomen kan ook invloed hebben op eventuele toeslagen die u ontvangt, zoals huurtoeslag, zorgtoeslag of kinderbijslag. Voorkom dat u later moet terugbetalen door ervoor te zorgen dat uw inkomen correct wordt berekend voor de toeslaginstanties.
Slimme Manieren om Belasting te Besparen op Uw Ontslagvergoeding
Er zijn verschillende strategieën die u kunt toepassen om de belastingdruk op uw ontslagvergoeding te verlagen:
1. Spreiding van de Betaling
Probeer af te spreken dat de ontslagvergoeding (gedeeltelijk) in het volgende kalenderjaar wordt uitbetaald. Dit kan gunstig zijn als u in dat jaar minder inkomen verwacht, waardoor u mogelijk in een lagere belastingschijf terechtkomt.
2. Storting in Pensioenvoorziening of Lijfrente
Overweeg om de ontslagvergoeding (deels) te storten in een lijfrente of pensioenvoorziening. Dit levert belastinguitstel op en kan op de lange termijn voordelig zijn. De premie die u jaarlijks mag inleggen, is afhankelijk van uw beschikbare jaarrruimte, die u berekent met behulp van de Rekenhulp Lijfrentepremie. Het voordeel is dat u geen vermogensbelasting (box 3) betaalt over dit opgebouwde kapitaal totdat het wordt uitgekeerd als pensioen. Dan pas betaalt u er inkomstenbelasting over.
3. Outplacement of Scholing
U kunt de bruto transitievergoeding ook besteden aan een opleiding of outplacement. Outplacement omvat begeleiding naar nieuw werk, zoals psychologische testen, scholing, ondersteuning bij sollicitaties en netwerktrainingen. Het grote voordeel van deze bestedingen is dat u hierover geen belasting hoeft te betalen.
4. Stamrechtregeling (Historisch)
Tot 1 januari 2014 was het mogelijk om de ontslagvergoeding belastingvrij onder te brengen in een stamrecht-BV of een bankspaarproduct. Deze regeling geldt nu alleen nog voor bestaande constructies.
Middeling: Belasting Terugvragen over Wisselende Inkomens
Als uw jaarinkomen de afgelopen jaren door een ontslagvergoeding sterk is gewisseld, kunt u mogelijk in aanmerking komen voor de middelingsregeling. Hierbij kijkt de Belastingdienst naar uw gemiddelde inkomen over een periode van drie jaar. Als blijkt dat u te veel belasting hebt betaald, kunt u geld terugvragen. Tot 1 januari 2023 kon u gebruik maken van deze regeling. Het is raadzaam om te onderzoeken of de middelingsregeling in uw specifieke geval nog van toepassing is of was en of het zinvol is om hier gebruik van te maken.
Veelgemaakte Fouten en Belangrijke Aandachtspunten
Bij het afhandelen van een ontslagvergoeding worden vaak de volgende fouten gemaakt:
- Werknemers denken ten onrechte dat de ontslagvergoeding netto is.
- Er wordt geen rekening gehouden met toeslagen die vervallen door een hoger jaarinkomen.
- Er wordt geen advies ingewonnen over fiscale spreiding en optimalisatie.
- De transitievergoeding wordt volledig als inkomen op de bankrekening laten staan, waardoor het jaarlijks belast wordt in Box 3 (vermogensbelasting) als het heffingsvrije vermogen van € 30.846 (of het dubbele bij een fiscaal partner) wordt overschreden.
Internationale Arbeidsverhoudingen en de Belastingheffing
In grensoverschrijdende situaties, waarbij een werknemer in verschillende landen heeft gewerkt, kan de allocatie van belastingheffing op een ontslagvergoeding complex zijn. Sinds 5 februari 2022 sluit Nederland aan bij de interpretatie van verdragspartners, waarbij gekeken wordt naar de gehele dienstbetrekking voor de toerekening van de ontslagvergoeding. Indien de situatie onduidelijk is, kan de twaalfmaandenregel alsnog van toepassing zijn, waarbij recht op voorkoming van dubbele belasting kan ontstaan.
Als u te maken heeft met dubbele heffing over een ontslagvergoeding in een internationale context, is het raadzaam contact op te nemen met een specialist. Nederland kan op verzoek in een onderlinge overlegprocedure treden, hoewel dit proces langdurig kan zijn.
De Rol van een Advocaat of Ontslagjurist
Een advocaat of ontslagjurist kan een cruciale rol spelen bij het optimaliseren van uw ontslagregeling. Zij zorgen ervoor dat uw regeling zo wordt opgesteld dat u niet onnodig veel belasting betaalt. Daarnaast kunnen zij onderhandelen over de manier van uitbetaling en mogelijke compensaties.
In 95% van de gevallen onderhandelen juristen betere voorwaarden uit voor hun klanten. De kosten hiervoor kunnen in veel gevallen worden verhaald op de werkgever. Het eerste advies is vaak gratis, waardoor u zonder risico kunt onderzoeken wat in uw specifieke situatie de beste aanpak is.